又是深夜重磅!7月5日深夜，深交所發(fā)布公告稱(chēng)，A股公司雅百特被啟動(dòng)強(qiáng)制退市機(jī)制。7月3日還在正常交易，7月5日深夜被啟動(dòng)強(qiáng)制退市，7月6日起
又是深夜重磅!
7月5日深夜，深交所發(fā)布公告稱(chēng)，A股公司雅百特被啟動(dòng)強(qiáng)制退市機(jī)制。
7月3日還在正常交易，7月5日深夜被啟動(dòng)強(qiáng)制退市，7月6日起就復(fù)牌，股票名稱(chēng)從“雅百特”變?yōu)?ldquo;ST百特”。繼金亞科技后，雅百特成為8天內(nèi)第二家因違法被啟動(dòng)強(qiáng)制退市的上市公司。
一季報(bào)顯示，目前雅百特的股東戶(hù)數(shù)為40103戶(hù)。截至目前，雅百特造假受牽連的小股東近600人，索賠總金額超過(guò)2000萬(wàn)元。
雅百特被啟動(dòng)強(qiáng)制退市
7月3日，雅百特還在正常交易;
7月4日晚，雅百特(股票代碼：002323)發(fā)布《關(guān)于公司因涉嫌犯罪案被中國(guó)證監(jiān)會(huì)移送公安機(jī)關(guān)的公告》，稱(chēng)公司涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，中國(guó)證監(jiān)會(huì)已于近日將該案移送公安機(jī)關(guān);
7月5日，證監(jiān)會(huì)稱(chēng)已依法向公安機(jī)關(guān)移送雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件;
7月5日深夜，深交所宣布已正式啟動(dòng)對(duì)雅百特的強(qiáng)制退市機(jī)制，公司股票存在被暫停及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
跨境造假驚動(dòng)外交部
優(yōu)質(zhì)的公司是相通的，造假的公司卻各有各的“作妖”方式。雅百特的上榜理由是為了實(shí)現(xiàn)借殼上市虛高的對(duì)賭業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)造假，甚至鋌而走險(xiǎn)偽造外國(guó)政要信函，還驚動(dòng)了外交部。
上市前的2012年-2014年，雅百特凈利潤(rùn)僅為0.13億元、0.2億元和1.02億元。
2015年7月，雅百特通過(guò)借殼中聯(lián)電氣實(shí)現(xiàn)上市。交易對(duì)方承諾雅百特2015年度、2016年度、2017年度承諾凈利潤(rùn)數(shù)分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元。必須要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，否則要用股份進(jìn)行賠償。
上市后的2015年，雅百特凈利潤(rùn)約為2.66億元，同比增長(zhǎng)151.37%，成功實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)對(duì)賭承諾。
那雅百特是如何造假意欲瞞天過(guò)海的呢?
7月5日，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站發(fā)布信息稱(chēng)，雅百特為了實(shí)現(xiàn)重組上市業(yè)績(jī)承諾，2015年至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)境外工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國(guó)內(nèi)及出口建筑材料貿(mào)易、偽造工程合同和銷(xiāo)售回款等方式虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)約5.8億元，虛增利潤(rùn)約2.6億元。其中，2015年虛增利潤(rùn)2.3億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的73%。
此前，雅百特聲稱(chēng)公司在巴基斯坦木爾坦市開(kāi)展的城市快速公交專(zhuān)線項(xiàng)目進(jìn)展順利，并實(shí)現(xiàn)收入超過(guò)2億元，占2015年度銷(xiāo)售總額21.8%。
2017年9月，外交部發(fā)言人耿爽披露，經(jīng)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合巴基斯坦有關(guān)部門(mén)調(diào)查，雅百特所出具的有關(guān)巴政要的信函系偽造，也尚未發(fā)現(xiàn)證據(jù)證明，雅百特同巴境內(nèi)任何公司和個(gè)人有經(jīng)濟(jì)關(guān)系及資金往來(lái)。
有意思的是，雅百特東窗事發(fā)源于同行舉報(bào)。舉報(bào)雅百特的是上海亞澤新型屋面系統(tǒng)股份有限公司董事長(zhǎng)鐘俊浩。他曾向媒體表示，如果不是同行，很難發(fā)現(xiàn)雅百特在虛構(gòu)項(xiàng)目。他的一項(xiàng)舉報(bào)就是“(雅百特)虛構(gòu)參與了位于巴基斯坦木爾坦的地鐵公交工程建設(shè)工程。”
誰(shuí)該被追責(zé)?
在2017年5月9日的網(wǎng)上業(yè)績(jī)說(shuō)明會(huì)上，雅百特時(shí)任董事長(zhǎng)陸永針對(duì)投資者對(duì)木爾坦項(xiàng)目的質(zhì)疑，回復(fù)稱(chēng)：“公司巴基斯坦項(xiàng)目均經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行查驗(yàn)并核實(shí)，不存在虛構(gòu)的情況。”
證監(jiān)會(huì)7月5日通過(guò)網(wǎng)站披露，“目前，我會(huì)已完成對(duì)雅百特相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)行為的調(diào)查。初步查明，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，我會(huì)將依法嚴(yán)肅處理。”
證監(jiān)會(huì)稱(chēng)，對(duì)本案涉及中介機(jī)構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)等違法行為，證監(jiān)會(huì)將嚴(yán)查到底，絕不姑息。雅百特信息披露違法違規(guī)案件是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。市場(chǎng)各方也應(yīng)以此案為鑒，高度自律，充分警醒，自檢自糾，切實(shí)保證信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，共同為資本市場(chǎng)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定發(fā)展做出努力。
在2015年初，雅百特還是中聯(lián)電氣時(shí)，“金元證券”就曾不止3次以主角身份出現(xiàn)在相關(guān)公告中，包括《關(guān)于本次交易產(chǎn)業(yè)政策和交易類(lèi)型之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)》《關(guān)于公司重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》《關(guān)于公司重大資產(chǎn)置換及發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查意見(jiàn)》。在雅百特借殼時(shí)，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出任置入資產(chǎn)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
去年8月21日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)深圳證監(jiān)局發(fā)布公告稱(chēng)，眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，因?qū)徲?jì)深圳市遠(yuǎn)望谷時(shí)，存多項(xiàng)違規(guī)行為，被采取出具警示函措施。
啟動(dòng)強(qiáng)制退市后會(huì)經(jīng)歷五階段
深交所表示，后續(xù)雅百特按時(shí)間順序可能經(jīng)歷的階段包括：
一是公司股票自2018年7月6日復(fù)牌，股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%，交易30個(gè)交易日;
二是深交所作出是否暫停公司股票上市的決定;
三是公司股票被暫停上市后，在證監(jiān)會(huì)作出移送決定之日起的十二個(gè)月內(nèi)法院作出有罪判決或者在前述規(guī)定期限內(nèi)未滿(mǎn)足恢復(fù)上市條件，或者雖然符合恢復(fù)上市申請(qǐng)條件但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所提出恢復(fù)上市申請(qǐng)，深交所作出公司股票終止上市的決定;
四是公司股票進(jìn)入退市整理期交易30個(gè)交易日，退市整理期間，公司股票價(jià)格的日漲跌幅限制為10%;
五是退市整理期結(jié)束的次一交易日，深交所對(duì)公司股票予以摘牌，公司股票終止上市。
此外，如果在公司股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，或者公司股票被暫停上市或終止上市后，公安機(jī)關(guān)決定不予立案或者撤銷(xiāo)案件，或者人民檢察院作出不起訴決定，或者人民法院作出無(wú)罪判決或者免于刑事處罰，且中國(guó)證監(jiān)會(huì)不能以欺詐發(fā)行、重大信息披露違法為由依法對(duì)公司作出行政處罰決定的，依據(jù)《股票上市規(guī)則》第十三章、第十四章相關(guān)規(guī)定，公司可以向本所申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示，或者恢復(fù)上市或恢復(fù)正常交易。
還有30+30天交易機(jī)會(huì)
對(duì)于公司被啟動(dòng)強(qiáng)制退市機(jī)制后，公司股東是否還有交易機(jī)會(huì)，深交所做出了明確解答，股東在公司股票暫停上市階段和終止上市階段還有兩段交易機(jī)會(huì)：
一是根據(jù)《股票上市規(guī)則》第13.2.5條，公司應(yīng)當(dāng)于知悉中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出行政處罰決定或者移送公安機(jī)關(guān)決定時(shí)立即向深圳證券交易所申請(qǐng)停牌，并在收到前述決定文件后對(duì)外公告，公司股票將于公告次一交易日繼續(xù)停牌一天。自復(fù)牌之日起，本所對(duì)公司股票實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%。本所自公司股票復(fù)牌后三十個(gè)交易日期限屆滿(mǎn)后的次一交易日對(duì)公司股票實(shí)施停牌，并在停牌后十五個(gè)交易日內(nèi)作出是否暫停其股票上市的決定。因此，雅百特股票自2018年7月6日復(fù)牌，交易30個(gè)交易日。
二是根據(jù)《股票上市規(guī)則》第14.4.23條的規(guī)定，公司因出現(xiàn)本規(guī)則14.4.1條規(guī)定情形被本所作出終止其股票上市決定后五個(gè)交易日屆滿(mǎn)的次一交易日起，公司股票交易進(jìn)入退市整理期。退市整理期交易期限為三十個(gè)交易日，退市整理期間，公司股票價(jià)格的日漲跌幅限制為10%。因此，進(jìn)入退市整理期后，雅百特股票交易30個(gè)交易日。
中小股東如何自救?
截至一季末，雅百特的股東戶(hù)數(shù)為40103戶(hù)。此前隨著證監(jiān)會(huì)罰單落地，針對(duì)雅百特進(jìn)行民事起訴的前置條件已達(dá)成。截至目前，雅百特造假受牽連的小股東近600人，索賠總金額超過(guò)2000萬(wàn)元。與此同時(shí)，咨詢(xún)準(zhǔn)備加入訴訟的投資者人數(shù)還在不斷攀升。
并且，中證中小投資者服務(wù)中心(簡(jiǎn)稱(chēng)投服中心)此前還在公開(kāi)征集因雅百特財(cái)務(wù)造假虛假陳述受損的中小投資者，通過(guò)委派證券公益律師等方式，啟動(dòng)證券支持訴訟。投服中心認(rèn)為，他們適時(shí)提起支持訴訟，是為了督促雅百特盡快提出賠付方案，加速投資者受償進(jìn)程。此次證券支持訴訟的征集范圍是，自2016年3月25日至2017年4月8日期間買(mǎi)入雅百特股票且未全部賣(mài)出(即在2017年4月7日仍有余額的)，該部分股票余額在2017年4月8日及以后賣(mài)出或繼續(xù)持有，并因此受損的投資者。
雅百特今日復(fù)牌，漲跌幅變?yōu)?%。按照規(guī)定，雅百特將每五個(gè)交易日對(duì)外發(fā)布一次風(fēng)險(xiǎn)提示，持續(xù)向投資著提示風(fēng)險(xiǎn)。
雅百特復(fù)牌跌停已無(wú)懸念。自2007年4月6日證監(jiān)會(huì)對(duì)雅百特立案調(diào)查以來(lái)，雅百特的股價(jià)從17.71元跌至當(dāng)前的5元，跌幅達(dá)到71.8%。
擺在雅百特4萬(wàn)戶(hù)股東面前的只有兩條生路——
逃，逃，逃!
同時(shí)提出索賠
無(wú)論股東如何自救，蒙受損失已不可避免。
深交所啟動(dòng)對(duì)雅百特強(qiáng)制退市機(jī)制
因涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，中國(guó)證監(jiān)會(huì)近日將雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案移送公安機(jī)關(guān)，與此同時(shí)，深交所也正式啟動(dòng)對(duì)雅百特的強(qiáng)制退市機(jī)制。雅百特公司股票存在被暫停及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
深交所相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，后續(xù)，雅百特股票按時(shí)間順序可能經(jīng)歷的階段包括：一是自2018年7月6日復(fù)牌，股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示，證券簡(jiǎn)稱(chēng)變更為“*ST百特”，股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%，交易30個(gè)交易日;二是深交所作出是否暫停公司股票上市的決定;三是被暫停上市后，在證監(jiān)會(huì)作出移送決定之日起的十二個(gè)月內(nèi)法院作出有罪判決或者在前述規(guī)定期限內(nèi)未滿(mǎn)足恢復(fù)上市條件，或者雖然符合恢復(fù)上市申請(qǐng)條件但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所提出恢復(fù)上市申請(qǐng)，深交所作出公司股票終止上市的決定;四是進(jìn)入退市整理期交易30個(gè)交易日，退市整理期間，股票價(jià)格的日漲跌幅限制為10%;五是退市整理期結(jié)束的次一交易日，深交所對(duì)公司股票予以摘牌，公司股票終止上市。
如果在被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，或者被暫停上市或終止上市后，公安機(jī)關(guān)決定不予立案或者撤銷(xiāo)案件等情形，且中國(guó)證監(jiān)會(huì)不能以欺詐發(fā)行、重大信息披露違法為由依法對(duì)雅百特作出行政處罰決定的，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，雅百特可以向深交所申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示，或者恢復(fù)上市或恢復(fù)正常交易。
此外，雅百特在其股票終止上市后，若達(dá)到深交所規(guī)定的重新上市條件的，可以申請(qǐng)重新上市。雅百特重新上市保薦人應(yīng)當(dāng)就重新上市條件逐項(xiàng)核查說(shuō)明，并就重大信息披露違法行為影響已基本消除、風(fēng)險(xiǎn)已得到控制，具備申請(qǐng)重新上市的條件明確發(fā)表意見(jiàn)。
深交所相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，下一步，深交所將督促公司嚴(yán)格按照《股票上市規(guī)則》有關(guān)規(guī)定，持續(xù)做好信息披露工作，強(qiáng)化退市風(fēng)險(xiǎn)提示。深交所將依法依規(guī)及時(shí)對(duì)公司股票作出是否暫停上市決定，依法依規(guī)妥善做好退市工作;有針對(duì)性地做好交易期間風(fēng)險(xiǎn)警示工作;持續(xù)做好對(duì)公司市場(chǎng)輿情的分析研判工作、股票交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控工作;持續(xù)做好投資者咨詢(xún)等工作，督促各方履行相關(guān)義務(wù)，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。(證券時(shí)報(bào))
造假驚動(dòng)外交部，雅百特被啟動(dòng)退市機(jī)制，或成中小板退市第一股
重拳清除害群之馬并非一句空話(huà)。
7月5日晚間，深交所公告稱(chēng)，已啟動(dòng)對(duì)上市公司雅百特的強(qiáng)制退市機(jī)制。
值得注意的是，這是A股史上第一家被啟動(dòng)強(qiáng)制退市機(jī)制的中小板公司。
另外，深交所表示，雅百特退市將可能經(jīng)歷退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市、強(qiáng)制終止上市、退市整理期、摘牌等5個(gè)階段。按照今年修訂的相關(guān)退市制度，雅百特的退市進(jìn)度或較今年以前非創(chuàng)業(yè)板公司的退市進(jìn)程大大加快。
不過(guò)，按照相關(guān)規(guī)定，深交所也表示，如果在公司股票交易被實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，或者公司股票被暫停上市或終止上市后，公安機(jī)關(guān)決定不予立案或者撤銷(xiāo)案件，或者人民檢察院作出不起訴決定，或者人民法院作出無(wú)罪判決或者免于刑事處罰，且中國(guó)證監(jiān)會(huì)不能以欺詐發(fā)行、重大信息披露違法為由依法對(duì)公司作出行政處罰決定的，依據(jù)《股票上市規(guī)則》第十三章、第十四章相關(guān)規(guī)定，公司可以向深交所申請(qǐng)撤銷(xiāo)退市風(fēng)險(xiǎn)警示，或者恢復(fù)上市或恢復(fù)正常交易。
在此之前的7月5日午后，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站也公告稱(chēng)，依法向公安機(jī)關(guān)移送上市公司雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件。
證監(jiān)會(huì)表示，雅百特信息披露違法違規(guī)案件是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
看點(diǎn)1：雅百特涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪
對(duì)于雅百特的違法違規(guī)行為，時(shí)報(bào)君梳理出如下要點(diǎn)：
A、雅百特為了實(shí)現(xiàn)重組上市業(yè)績(jī)承諾，2015年至2016年9月通過(guò)虛構(gòu)境外工程項(xiàng)目、虛構(gòu)國(guó)內(nèi)及出口建筑材料貿(mào)易、偽造工程合同和銷(xiāo)售回款等方式虛增營(yíng)業(yè)收入合計(jì)約5.8億元，虛增利潤(rùn)約2.6億元。其中，2015年虛增利潤(rùn)2.3億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的73%。
B、對(duì)于雅百特及相關(guān)人員，證監(jiān)會(huì)已依法對(duì)其作出行政處罰和市場(chǎng)禁入決定。
C、此外，雅百特上述行為涉嫌構(gòu)成違規(guī)披露、不披露重要信息罪，經(jīng)與公安機(jī)關(guān)會(huì)商，證監(jiān)會(huì)決定將雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
D、證監(jiān)會(huì)已完成雅百特相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員涉嫌違法違規(guī)行為的調(diào)查。初步查明，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)金元證券、審計(jì)機(jī)構(gòu)眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉嫌出具含有虛假內(nèi)容的證明文件，證監(jiān)會(huì)將依法嚴(yán)肅處理。
E、雅百特信息披露違法違規(guī)案件是一起性質(zhì)惡劣的上市公司跨境財(cái)務(wù)造假案件，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，依法應(yīng)予嚴(yán)懲。
看點(diǎn)2：雅百特或成中小板退市第一股!
從各種跡象來(lái)看，雅百特由于違法情形嚴(yán)重，目前已被移送公安機(jī)關(guān)，結(jié)合目前證監(jiān)會(huì)、交易所關(guān)于上市公司的退市制度安排，雅百特未來(lái)將很有可能被暫停上市，乃至強(qiáng)制終止上市(即強(qiáng)制退市)。
值得注意的是，如果雅百特被強(qiáng)制退市，也將是一個(gè)標(biāo)志性事件：屆時(shí)公司將極有可能成為中小板第一家退市公司。
此前一些年份，A股市場(chǎng)退市公司主要集中在主板，而2017年8月28日被摘牌的欣泰電氣成為首家退市的創(chuàng)業(yè)板公司。另外，今年被交易所強(qiáng)制退市的退市吉恩、退市昆機(jī)、烯碳退均為主板公司，近日被深交所啟動(dòng)強(qiáng)制退市機(jī)制的*金亞則屬于創(chuàng)業(yè)板公司。
截至目前，中小板尚無(wú)一家公司被強(qiáng)制退市。
看點(diǎn)3：雅百特7月6日將復(fù)牌 連續(xù)跌停將是大概率事件
值得注意的是，雅百特股票將于2018年7月5日停牌一天，并于2018年7月6日開(kāi)市起復(fù)牌。
由于公司違法違規(guī)，公司股票存在暫停上市風(fēng)險(xiǎn)，未來(lái)甚至存在退市風(fēng)險(xiǎn)，公司股票接下來(lái)連續(xù)跌?；蚴谴蟾怕适录?。
雅百特股票自2018年7月6日起實(shí)行“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”特別處理，股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“雅百特”變更為“*ST百特”，股票代碼仍為002323。實(shí)行退市風(fēng)險(xiǎn)警示后股票交易的日漲跌幅限制為5%。
看點(diǎn)4：雅百特花式造假詳情：曾驚動(dòng)了外交部
雅百特為通過(guò)中聯(lián)電氣實(shí)現(xiàn)借殼重組上市，為了實(shí)現(xiàn)重組上市業(yè)績(jī)承諾，實(shí)行了一系列造假行為。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)的行政處罰決定書(shū)，2015年，雅百特虛構(gòu)海外工程項(xiàng)目。
木爾坦項(xiàng)目系巴基斯坦木爾坦市的城市快速公交專(zhuān)線項(xiàng)目，業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署(Multan Development Authority)。木爾坦項(xiàng)目路線全長(zhǎng)約18.5公里，共21個(gè)公交車(chē)站，總投資約3.50億美元，其中工程建設(shè)款約1.79億美元。該工程第3標(biāo)段由中鐵一局與巴基斯坦Habib Rafiq Limited公司(英文縮寫(xiě)HRL公司)、Matracon公司組成的聯(lián)合體承建，該標(biāo)段標(biāo)的為1.71公里長(zhǎng)的高架橋、橋面及該路段所包含的3個(gè)公交車(chē)站和附屬工程等，合同金額約2,424萬(wàn)美元。
經(jīng)查，在上述木爾坦項(xiàng)目中，除中鐵一局外，沒(méi)有其他中國(guó)公司參與該工程的建設(shè)，山東雅百特也沒(méi)有參與該項(xiàng)目。雅百特所稱(chēng)的首都工程公司并非在巴基斯坦登記注冊(cè)的公司，核查人員也未在雅百特提供的地址找到該公司。
山東雅百特通過(guò)簽訂《木爾坦地鐵公交工程建設(shè)施工合同》，虛構(gòu)木爾坦地鐵公交工程項(xiàng)目，利用李某松安排的公司構(gòu)建資金循環(huán)，制造海外回款的假象，同時(shí)偽造木爾坦項(xiàng)目的工程進(jìn)度單、人工成本計(jì)算單、材料成本等相關(guān)資料，安排公司相關(guān)人員負(fù)責(zé)工程相關(guān)建設(shè)，并將報(bào)關(guān)出口至巴基斯坦的建筑材料運(yùn)送到香港、新加坡等地，然后再安排有關(guān)公司將貨物進(jìn)口回中國(guó)，制造項(xiàng)目施工假象。
此外，2015年，山東雅百特通過(guò)安美國(guó)際偽造虛假的建筑材料出口合同，將報(bào)關(guān)出口至安哥拉的貨物運(yùn)送至香港，然后再由其控制的關(guān)聯(lián)公司將貨物進(jìn)口回中國(guó)。2015年,雅百特以虛構(gòu)建材出口貿(mào)易方式虛增營(yíng)業(yè)收入1,852.94萬(wàn)元，相應(yīng)虛增當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1,402.93萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的4.41%。
另外，雅百特還以虛構(gòu)國(guó)內(nèi)建材貿(mào)易的方式虛增收入。
值得注意的是，雅百特造假一事還驚動(dòng)了外交部。在2017年9月4日外交部發(fā)言人耿爽主持例行記者會(huì)上，有記者問(wèn)：“據(jù)報(bào)道，江蘇雅百特科技股份有限公司曾通過(guò)偽造巴基斯坦旁遮普省首席部長(zhǎng)夏巴茲等巴政要信函，謊稱(chēng)參與木爾坦市快速公交項(xiàng)目，對(duì)業(yè)績(jī)進(jìn)行造假。巴基斯坦有關(guān)政要也已對(duì)該公司所出具的信函予以否認(rèn)，稱(chēng)有關(guān)信函系偽造。據(jù)了解，中方有關(guān)部門(mén)正在對(duì)此案進(jìn)行查處，你能否證實(shí)并介紹有關(guān)情況?”
發(fā)言人耿爽表示，“中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合巴方有關(guān)部門(mén)對(duì)涉事公司進(jìn)行調(diào)查，未將該公司所出具的有關(guān)巴政要的信函作為證據(jù)采信，也尚未發(fā)現(xiàn)證據(jù)證明該公司同巴境內(nèi)相關(guān)公司和個(gè)人有任何經(jīng)濟(jì)關(guān)系及資金往來(lái)”。
對(duì)于雅百特的造假行為，證監(jiān)會(huì)此前對(duì)雅百特公司給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款的行政處罰，給相關(guān)責(zé)任人給出3萬(wàn)元到30萬(wàn)元不等的罰款。而此番決定將雅百特及相關(guān)人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，顯然是對(duì)公司懲戒的進(jìn)一步升級(jí)。
看點(diǎn)5：今年退市相關(guān)制度進(jìn)行了“大修” 涉嫌重大信息披露違法上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)陡增!
今年以來(lái)，監(jiān)管層加大了對(duì)上市公司欺詐發(fā)行、信息披露違法等嚴(yán)重?fù)p害證券市場(chǎng)秩序的違法違規(guī)行為的打擊和遏制力度。
今年3月，證監(jiān)會(huì)就修改《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見(jiàn)》公開(kāi)征求意見(jiàn)，特意增加一條，作為第(五)條：
“對(duì)重大違法公司實(shí)施暫停上市、終止上市。上市公司構(gòu)成欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他重大違法行為的，證券交易所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法作出暫停、終止公司股票上市交易的決定。證券交易所應(yīng)當(dāng)制定上市公司因重大違法行為暫停上市、終止上市實(shí)施規(guī)則”。
深交所此后也制定了《上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，并向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，《辦法》對(duì)重大違法強(qiáng)制退市判斷標(biāo)準(zhǔn)、決定主體、實(shí)施程序以及相關(guān)配套機(jī)制做了具體規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注欺詐發(fā)行、重大信息披露違法兩類(lèi)違法行為。
《辦法》還在以下方面著力優(yōu)化重大違法退市實(shí)施程序，提高退市效率。一是縮短重大違法退市情形的暫停上市期間，由12個(gè)月縮短為6個(gè)月。二是從嚴(yán)把握重大違法公司恢復(fù)上市。重大違法公司被暫停上市后，不再考慮公司的整改、補(bǔ)償?shù)惹闆r，六個(gè)月期滿(mǎn)后將直接予以終止上市。三是收緊重大違法退市公司的重新上市條件，規(guī)定因欺詐發(fā)行退市的公司不得申請(qǐng)重新上市，“一退到底”;因其他重大違法退市的公司申請(qǐng)重新上市時(shí)間間隔由一年延長(zhǎng)為五年。為確保重大違法強(qiáng)制退市程序公平、公正、公開(kāi)，《辦法》還設(shè)置了申辯、聽(tīng)證及復(fù)核等程序，對(duì)上市公司的合法權(quán)利提供了必要保障。
